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Cambios fiscales 2014 Alejandro Gómez Tamez*
- IEPS de 8% a los alimentos con alto contenido calórico, conocidos como comida chatarra.
- IVA a la goma de mascar y el alimento para mascotas
- ISR a las ganancias en la Bolsa de Valores y los dividendos
- Homologación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la frontera al 16%.
- Abrogación de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)
- En la Ley de Derechos se eleva la tasa para la industria minera y se establece que el 50% de los recursos que recaude el Estado por impuestos a empresas mineras debe destinarse a municipios que dependan de dicha actividad.
- En materia de ISR a las personas, los senadores fijaron los siguientes rangos: + Quienes ganen hasta 750,000 pesos anuales pagarán una tasa de 30%; + De más de 750,000 a un millón será de 32%; + De un millón a tres millones, 34%, y + Más de tres millones, 35%.
En relación a este último punto se debe destacar que un aspecto positivo es que el Senado modificó la aplicación del ISR al 30% para ingresos anuales entre 500,000 y 750,000 pesos, ya que los diputados la habían fijado en 31% para este rango de ingresos.
Por su parte, los senadores también aprobaron que las prestaciones laborales sean deducibles hasta en el 53% (la propuesta de los diputados era de 47%)
Cabe señalar que debido a los cambios que hicieron, el documento avalado con anterioridad por la Cámara de Diputados tendrá que ser revisado de nuevo en San Lázaro, lo que se prevé ocurra el día de hoy.
IVA a las importaciones temporales Agencia NotiLeon. 31/10/13.- En lo que será un eventual golpe a la industria maquiladora nacional, la Secretaría de Hacienda informó que sólo las 100 mayores empresas exportadoras de México serán certificadas de inmediato para que queden exentas del pago del IVA a importaciones temporales.
De esta forma, de un total de 6,250 empresas maquiladoras en México que el SAT tiene contabilizadas, sólo algunas serán beneficiadas, lo que sin duda ocasionará desempleo en México y fuga de capitales hacía países más amigables a la inversión cuando las empresas no sean capaces de lograr la certificación, cuyos términos en este momento se desconocen.
Según el SAT la medida de aplicar el IVA a las importaciones temporales obedece a que se ha detectado entre las maquiladoras diversas prácticas de elusión y evasión del pago del IVA.
De acuerdo con Aristóteles Núñez, jefe del SAT, “alrededor de 60% de lo que se exporta a través de las maquiladoras lo hacen 100 empresas y esas 100 empresas podrían ser sujetas a certificados; las demás tendrán que asegurarnos que están haciendo la debida exportación”.
Cabe señalar que las dependencias involucradas en el proceso de certificación (Secretaria de Economía, Secretaría de Hacienda y SAT) se coordinarían para establecer los requisitos del nuevo programa de certificación de empresas maquiladoras, que entraría en vigor en el 2015.
Se debe mencionar que las empresas automotrices y maquiladoras tendrían así tres opciones respecto del IVA en importaciones temporales: pagar el impuesto y luego recuperarlo; a través de una fianza, gastando sólo en la prima, o exentar esa contribución con el esquema de certificación.
Resultado Final de la “Reforma Fiscal” 2014 (Actualización 4, Noviembre 8 06.00hrs)
Cambios fiscales en México 2014 Agencia NotiLeon. 8/11/13.- El 8 de septiembre el Ejecutivo Federal presentó ante el Congreso de la Unión el Paquete Económico 2014. Después de una amplia discusión por parte de legisladores, representantes del sector empresarial y funcionarios de la Secretaría de Hacienda, antes del 31 de octubre quedó aprobado como lo establece la Constitución, la Ley de Ingresos y ordenamientos legales importantes como el Código Fiscal de la Federación.
A continuación se presentan algunos de los cambios más importantes aprobados y que entrarán en vigor en 2014:
Código Fiscal de la Federación (CFF):
1. Modificación a los artículos 30 y 45 del CFF, lo que establece un sistema estandarizado de captura de la contabilidad en el sistema del SAT; en principio esto busca simplificar la contabilidad de los contribuyentes, pero de acuerdo con expertos fiscalistas, se pueden vulnerar los derechos de las empresas al entregar los asientos contables a la autoridad ya que correcciones posteriores a los mismos pueden resultar complejas y levantar suspicacias.
2. Se implementan medidas contra contribuyentes defraudadores, ya que se reconoce como delito la expedición de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes o falsas. La sanción va de 3 meses a 6 años de prisión
3. La autoridad fiscal podrá dejar sin efectos los certificados de sellos o firmas digitales cuando detecten que los comprobantes fiscales emitidos se utilizaron para amparar operaciones inexistentes, simuladas o ilícitas, o el contribuyente no puede ser localizado o desaparezca.
4. Se establecen sanciones para quienes adquieren, venden o colocan y de alguna manera se benefician del tráfico de comprobantes fiscales.
5 Obliga a que las personas físicas y morales que hayan abierto una cuenta a su nombre en las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, estén obligadas a solicitar su inscripción al RFC.
6. Se establece la obligación del uso del comprobante fiscal digital por Internet, utilizándolos también para los casos en que se realicen retenciones de contribuciones, con lo cual se busca eliminar la obligación de presentar declaraciones informativas de retenciones y de operaciones con terceros.
7. Se incorporan las tarjetas de crédito y de débito como un medio adicional de pago de las contribuciones, “con el objeto de disminuir el uso del efectivo y fomentar los pagos a través de medios electrónicos”.
8. Señala plazos expeditos para el aseguramiento precautorio de bienes e inmovilización de cuentas bancarias.
9. Las entidades financieras y sociedades deberán proporcionar información al Servicio de Administración Tributaria, de forma directa o mediante la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, sobre créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales.
10. La autoridad fiscal pueda publicar en su página de Internet el nombre, denominación o razón social y la clave de Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de sujetos con quienes es riesgoso celebrar actos mercantiles o de comercio, porque no cumplen con sus obligaciones fiscales.
11. Se crea un sistema de comunicación electrónico denominado buzón tributario para conectar a los contribuyentes y a las autoridades fiscales.
Ley de Impuesto Sobre la Renta (ISR)
12. Se promulga una nueva Ley de ISR
13. ISR a las ganancias en la Bolsa de Valores y los dividendos
14. Se establece un 10% de impuesto al pago de dividendos por las utilidades generadas a partir de 2014
15. Se elimina la deducibilidad inmediata a las inversiones en activo fijo y de las cuotas de seguridad social a cargo del trabajador absorbidas por el patrón.
16. Las prestaciones laborales sólo serán deducibles hasta en el 53%
17. Estimula contratar adultos mayores mediante una deducción del 25% del salario pagado
18. En materia de ISR a las personas, se aprobaron los siguientes rangos: + Quienes ganen hasta 750,000 pesos anuales pagarán una tasa de 30%; + De más de 750,000 a un millón será de 32%; + De un millón a tres millones, 34%, y + Más de tres millones, 35%.
19. Las personas físicas podrán hacer deducciones personales por lo que resulte de calcular el mínimo entre el 10 por ciento de sus ingresos totales y el equivalente a 4 veces el Salario Mínimo General (SMG) elevado al año del área geográfica donde vivan, que en el caso del DF es de 96 mil pesos.
20. El importe máximo deducible por concepto de consumos en restaurantes es de 8.5%, el arrendamiento de automóviles queda en un monto máximo deducible de $2,00 diarios, la compra de automóviles en un monto máximo deducible de $130 mil pesos.
21. El ingreso exento por enajenación e casa habitación se reduce a 700,000 UDIS (antes era de 1,500,000 UDIS)
Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
22. Se impone IVA al transporte foráneo de pasajeros
23. Se aprobó IVA a la goma de mascar, a la venta de mascotas, así como su alimento
24. Homologación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la frontera al 16%.
25. El IVA a las importaciones temporales será aplicable hasta el 2015 a las empresas que no cuente con una certificación por parte de la autoridad
Ley de Impuesto Especial a la Producción y Servicios (IEPS)
26. IEPS a las bebidas azucaradas a razón de 1 peso por litro
27. IEPS de 8% a los alimentos con alto contenido calórico, conocidos como comida chatarra (que contengan 275 kilocalorías o mayor por cada 100 gramos).
28. Se grava la turbosina. La turbosina y otros kerosenos tendrán que pagar nuevas cuotas en el IEPS, que ahora será de 12.40 pesos por litro.
Ley de derechos:
29. En la Ley de Derechos se eleva la tasa para la industria minera y se establece que el 50% de los recursos que recaude el Estado por impuestos a empresas mineras debe destinarse a municipios que dependan de dicha actividad.
Abrogación de impuestos:
30. Abrogación de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)
Repecos:
31. Los Repecos se quedan 10 años, ya que tendrán dicha cantidad de años para incorporarse al régimen general.
Ajuste a las gasolinas:
32. Actualmente, cada mes la gasolina sube 11 centavos. Para el 2014 seguirán estos aumentos, pero serán menores: 6 centavos mensuales para la gasolina Magna y 8 centavos para la Premium.
Lecturas relacionadas: ¿Cómo quedó el Código Fiscal de la Federación? Todo sobre el Régimen de Incorporación Fiscal Preguntas frecuentes al SAT y sus respuestas 10 puntos a considerar ante los cambios fiscales Resolución Miscelánea Fiscal 2014 y todos sus anexos
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Agencia NotiLeon. 31/10/13. Después de una larga jornada, en la que estuvo ausente el PAN por no querer ser parte de un debate simulado en contra del pueblo de México, el Senado de la República aprobó la miscelánea fiscal para 2014. La aprobación se dio con los votos del PRI y algunos legisladores del PRD.
En esencia, el paquete hacendario aprobado por el Senado ratifica la mayoría de los impuestos aprobados previamente por la Cámara de Diputados, entre los que destacan:
- IVA al transporte foráneo de pasajeros
- IEPS a las bebidas azucaradas a razón de 1 peso por litro |
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